Verslo liudijimo veiklos apribojimai Lietuvoje: išsami apžvalga
Verslo liudijimas - tai supaprastinta individualios veiklos forma, leidžianti gyventojams verstis tam tikra veikla, mokant fiksuotus mokesčius. Tai puikus pasirinkimas pradedantiesiems verslininkams, norintiems išbandyti savo jėgas. Tačiau, prieš pradedant veiklą su verslo liudijimu, svarbu žinoti, kokie apribojimai jam taikomi. Šiame straipsnyje išsamiai aptarsime pagrindinius verslo liudijimo veiklos apribojimus Lietuvoje.
Kas yra verslo liudijimas?
Verslo liudijimas - tai dokumentas, suteikiantis teisę fiziniam asmeniui užsiimti tam tikra individualia veikla, nurodyta tame liudijime. Ši veiklos forma yra patraukli dėl savo paprastumo, fiksuoto mokesčio ir mažesnių apskaitos reikalavimų. Verslo liudijimą galima įsigyti Valstybinėje mokesčių inspekcijoje (VMI) internetu arba gyvai.
Verslo liudijimo privalumai
- Paprasta apskaita: Vystant veiklą remiantis verslo liudijimu, apskaitos procedūra yra pakankamai paprasta.
- Fiksuotas mokestis: Mokesčiai yra fiksuoti, todėl lengviau planuoti išlaidas.
- Greitas įsigijimas: Verslo liudijimas išduodamas ne vėliau kaip per 4 darbo dienas.
Verslo liudijimo trūkumai
- Ribotas veiklų sąrašas: Galima verstis tik tam tikromis veiklomis.
- Apribojimai pajamoms: Yra pajamų apribojimai.
- Apribojimai klientams: Yra apribojimai, kam galima teikti paslaugas.
Pagrindiniai verslo liudijimo veiklos apribojimai
Individuali veikla pagal verslo liudijimą turi tam tikrų apribojimų, kuriuos būtina žinoti, norint tinkamai vykdyti veiklą ir išvengti problemų su mokesčių institucijomis. Pagrindiniai apribojimai yra susiję su pajamomis, klientais ir veiklos pobūdžiu.
Pajamų apribojimai
- Maksimalios pajamos: Per metus galima gauti pajamų ne daugiau kaip 45000 Eur. Jei per metus pajamos iš veiklos su verslo liudijimu viršija 45 000 EUR, viršijančiai daliai taikomas papildomas apmokestinimas. Ji laikoma pajamomis, gautomis iš individualios veiklos pagal pažymą. Viršijus šią sumą, viršijanti pajamų dalis apmokestinama 15 proc. tarifu, taikant pajamų mokesčio kreditą.
- Pajamų iš įmonių apribojimai: Iš įmonių, nevykdančių analogiškos, kaip verslo liudijime, nurodytos veiklos, galima gauti ne daugiau kaip 4 500 Eur sumą. Pajamų dalis, viršijanti 4 500 Eur, apmokestinama kaip įregistruotos individualios veiklos su pažyma pajamos.
- Prekybos verslo liudijimo apribojimai: Įsigijus prekybos verslo liudijimą, per metus iš įmonių (nevykdančių prekybos veiklos) ir / ar kitų prekybos individualią veiklą vykdančių gyventojų galima gauti ne daugiau kaip 4 500 Eur sumą. Jei planuojate vystyti prekybinę veiklą, šiuo atveju galios tam tikri apribojimai pardavimams. Įstatymo tvarka yra numatyta, jog tokia veikla užsiimantys fiziniai asmenys ir juridiniai asmenys kurių pagrindinė veikla nėra prekyba, turi teisę parduoti prekių ar paslaugų kurių vertė neviršija 4500 eur sumos.
Klientų apribojimai
- Paslaugų teikimas įmonėms: Negalima teikti paslaugų įmonėms, kai veiklos sutampa. Jeigu įsigijęs verslo liudijimą vykdote tokią pačią veiklą kaip ir juridinio asmens ir tokiam juridiniam asmeniui parduodate prekes (įskaitant ir savo gamybos prekes) ar teikiate paslaugas, tai iš tokio juridinio asmens gautos pajamos apmokestinamos kaip įregistruotos individualios veiklos su pažyma pajamos.
- Darbo santykiai: Asmuo gali turėti darbo sutartį su vienu darbdaviu ir tuo pačiu metu vykdyti veiklą su verslo liudijimu, tačiau darbdavys, pas kurį dirbate pagal darbo sutartį, negali būti jūsų klientas pagal verslo liudijimą. Kitaip tariant, negalite išrašyti sąskaitų tam pačiam darbdaviui, nes tai gali būti laikoma mokesčių vengimu.
Veiklos apribojimai
- Leidimai ir reikalavimai: Informaciją apie būtinus leidimus ar Jūsų veiklai keliamus reikalavimus galite rasti VšĮ „Inovacijų agentūra“ interneto svetainėje.
- Būsto nuoma: Jei nuomojate būstą su verslo liudijimu, galite nuomoti tik gyvenamosios paskirties būstą ir tik fiziniams asmenims.
Mokesčiai
Prieš įsigyjant verslo liudijimą verta pasidomėti, kokie mokesčiai laukia. Verslo liudijimo mokesčiai priklauso nuo kelių veiksnių: veiklos rūšies, savivaldybės nustatyto fiksuoto mokesčio dydžio, teritorijos, kurioje vykdoma veikla, ir galimų lengvatų. Verslo liudijimo mokesčiai apskaičiuojami atsižvelgiant į kelis pagrindinius komponentus: fiksuotą pajamų mokestį, privalomojo sveikatos draudimo (PSD) ir valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas.
Fiksuotas pajamų mokestis (GPM)
Šį mokestį nustato kiekviena savivaldybė individualiai, todėl skirtinguose miestuose jis gali skirtis. Suma priklauso nuo pasirinktos veiklos rūšies ir gali svyruoti nuo 1 EUR iki 720 EUR per metus. Jei asmuo verslo liudijimą įsigyja trumpesniam laikotarpiui (pvz., mėnesiui ar savaitei) - mokestis perskaičiuojamas proporcingai. Fiksuotas mokestis pateikiamas VMI puslapyje.
Taip pat skaitykite: Kur papietauti Vilniuje
Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos
Jei asmuo nėra draustas kitur (pvz., nedirba pagal darbo sutartį) - jis privalo mokėti PSD įmokas. Įmoka sudaro 6,98 % minimalios mėnesinės algos (MMA). Minimali mėnesinė alga nuo 2025 m. - 1 038,00 Eur. Vieno mėnesio privalomojo sveikatos draudimo įmokos dydis - 72,45 Eur. Jei asmuo, turintis verslo liudijimą, dirba pagal darbo sutartį arba yra draudžiamas valstybės lėšomis (pvz., pensininkas, asmuo, turintis negalią) - privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas jis moka proporcingai verslo liudijimo galiojimo laikotarpiui. Tai reiškia, kad PSD įmokos apskaičiuojamos tik už tas kalendorinio mėnesio dienas, kuriomis galioja verslo liudijimas. Pavyzdžiui, jei verslo liudijimas galiojo 10 dienų per mėnesį - PSD įmoka bus apskaičiuojama proporcingai toms 10 dienų. VSD ir PSD įmokų kodas - 444.
Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos
VSD įmokos dydis priklauso nuo verslo liudijimo galiojimo laiko. Įmokos dydis - 15,7 % nuo MMA. Pensijų kaupimo dalyviams papildomai turi būti priskaičiuota 3 % įmoka. Vieno mėnesio VSD įmokos dydis - jeigu nedalyvaujate papildomame pensijų kaupime - 90,51 Eur, o jeigu dalyvaujate - 121,65 Eur. VSD ir PSD įmokų kodas - 444. Savarankiškai dirbantiems asmenims, kurie kas mėnesį moka VSD įmokas iš anksto, patartina pateikti SAV pranešimą iš karto po įmokų sumokėjimo, nelaukiant kito mėnesio 15 dienos. Pranešime nurodyta pajamų suma, nuo kurios skaičiuojamos įmokos, turi atitikti savarankiškai dirbančio asmens metinėje VMI deklaracijoje nurodytas apmokestinamąsias pajamas arba asmeniniams poreikiams išsiimtą lėšų sumą, pagal kurią skaičiuojamos VSD įmokos.
Lengvatos
Kai kurioms gyventojų grupėms taikomos lengvatos verslo liudijimo mokesčiams.
Individuali veikla pagal pažymą vs. verslo liudijimas
Jeigu nesate tikras, ar Jums labiausiai tinka verslo liudijimas, ar individuali veikla pagal pažymą - specialiai Jums parengėme palyginimą.
| Sritis | Individuali veikla pagal pažymą | Verslo liudijimas |
|---|---|---|
| Kaip greitai galima pradėti | Galima pradėti vykdyti nuo teisingai užpildyto prašymo pateikimo dienos | Išduodamas ne vėliau kaip per 4 darbo dienas |
| Galimos vykdyti veiklos | Galima vykdyti bet kokią įstatymų nedraudžiamą veiklą, išskyrus veiklą, kurią galima vykdyti tik sudarius darbo sutartį ar įsteigus įmonę Informaciją apie būtinus leidimus ar Jūsų veiklai keliamus reikalavimus galite rasti VšĮ „Inovacijų agentūra“ interneto svetainėje | Ribotas veiklų sąrašas Informaciją apie būtinus leidimus ar Jūsų veiklai keliamus reikalavimus galite rasti VšĮ „Inovacijų agentūra“ interneto svetainėje. |
| Trukmė | Neterminuota | Trukmė nurodoma prašyme (maksimali - 1 kalendoriniai metai; minimali: prekybai - 1 diena, paslaugoms bei gamybai - 5 pasirinktos dienos). Verslo liudijimą galima pratęsti |
| Mokesčiai | Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas ir valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas administruoja Sodra | Fiksuotas, skaičiuojamas už dienas Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas ir valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas administruoja Sodra |
| Pagrindiniai apribojimai | Galimos visos veiklos, išskyrus tas, kurioms vykdyti būtina steigti įmonę | iš veiklos su verslo liudijimu gautomis pajamomis laikomos per metus gautos pajamos, neviršijančios 45000 Eur.; iš veiklos su verslo liudijimu gautomis pajamomis nelaikomos pajamos, gautos iš tą pačią veiklą vykdančio juridinio asmens ; įsigijus kelių rūšių (paslaugų ir /ar gamybos, ir / ar prekybos) verslo liudijimus, gautomis pajamomis laikomos per metus iš įmonių, nevykdančių tos pačios veiklos, ir /ar įsigijus prekybos verslo liudijimą iš individualią prekybos veiklą vykdančių gyventojų gautos pajamos, neviršijančios 4 500 Eur sumą; įsigijus prekybos verslo liudijimą, gautomis pajamomis laikomos per metus iš įmonių ir / ar kitų prekybos individualią veiklą vykdančių gyventojų gautos pajamos, neviršijančios 4 500 Eur sumą. |
| Asmenys, galintys dalyvauti veikloje | įregistravęs veiklą gyventojas; įdarbinti asmenys; paslaugas pagal paslaugų sutartį teikiantys asmenys; keli asmenys sudarę jungtinės veiklos (partnerystės sutartį) | Verslo liudijimą įsigijęs gyventojas ir tik vienas iš šių šeimos narių: sutuoktinis, tėvas, motina, vaikas nuo 14 metų, globojamasis, globėjas (rūpintojas) |
| Apskaita | „Pradedančiojo paketas“ (apskaitos dokumentai) | „Pradedančiojo paketas“ (apskaitos dokumentai) |
| Nutraukimas | Nutraukiama pagal pateiktą prašymą | Nutraukiama pagal pateiktą prašymą |
Ką rinktis?
- Verslo liudijimas - tinkamesnis, jei veikla paprasta, pajamos stabilios, o klientai daugiausia fiziniai asmenys.
- Individuali veikla - geriau, jei norite daugiau lankstumo, planuojate dirbti su įmonėmis ar turėti didesnes pajamas.
Kaip įsigyti verslo liudijimą?
Verslo liudijimą patogiausia įsigyti internetu, prisijungus prie Mano VMI sistemos. Tai galima padaryti skiltyje Paslaugos → Verslo liudijimai → Verslo liudijimo užsakymas. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) informuoja, kad smulkieji verslininkai jau gali įsigyti verslo liudijimus 2026 m. Tai ypač aktualu gyventojams, kurie veiklą pradės vykdyti jau nuo sausio mėn. pradžios, nes jie turėtų pasiruošti iš anksto ir verslo liudijimą įsigyti nelaukiant paskutinių šių metų dienų.
Taip pat skaitykite: Atraskite Pekino antį
Svarbūs aspektai, vykdant veiklą su verslo liudijimu
- Mokesčių sumokėjimas prieš pradedant veiklą: Pajamų mokestis mokamas iš anksto. Norėdami sužinoti, kiek mokėti, galite pasinaudoti verslo liudijimų skaičiuokle. Pajamų mokesčio tarifus ir galimas lengvatas nustato savivaldybės - šią informaciją rasite VMI svetainėje.
- Pajamų ir išlaidų apskaita: Su verslo liudijimu būtina vesti pajamų ir išlaidų registrą.
- Metinės pajamų deklaracijos pateikimas: Pasibaigus metams, iki kitų metų gegužės 2 d., būtina pateikti metinę pajamų deklaraciją, net jei per tą laikotarpį jokių pajamų negavote. Turint verslo liudijimą, metinė pajamų deklaracija paprastai teikiama iki gegužės 1 d.
- 45 000 EUR pajamų riba: Jei per metus jūsų pajamos iš veiklos su verslo liudijimu viršija 45 000 EUR - viršijančiai daliai taikomas papildomas apmokestinimas. Ji laikoma pajamomis, gautomis iš individualios veiklos pagal pažymą.
- Paslaugų teikimo ribojimai įmonėms: Galite teikti paslaugas tik toms įmonėms, kurių veikla nesutampa su jūsų verslo liudijime nurodyta veikla. Be to, iš įmonių gautos pajamos negali viršyti 4 500 EUR per metus.
- Verslo liudijimui taikomi apribojimai: Tam tikros veiklos su verslo liudijimu gali turėti specifinius ribojimus. Prieš pradėdami veiklą, pasitikrinkite aktualią informaciją VMI svetainėje.
Verslo liudijimo skaičiuoklė
Internete galima rasti nemažai skaičiuoklių kurių pagalba galima susiskaičiuoti kiek kainuotų konkrečios verslo srities liudijimo išdavimas. Verslo liudijimo skaičiuoklė palengvins mokesčių apskaičiavimo procesą. Ją rasite Sodros puslapyje.
Kur kreiptis?
Į Valstybinę mokesčių inspekciją galima kreiptis paskabinus telefonu, susisiekus elektroniniu paštu arba užsisakyti internete.
Taip pat skaitykite: Kaip pradėti laidos verslą
tags: #verslo #liudijimas #veiklos #apribojimai